адрес: Москва,

ул. Сущевская,

д.21, подъезд №2

Юридический консалтинг
правовые решения вашего бизнеса

Создание резервов в банках

            

Центробанк дал банкам рекомендации по начислению повышенных размеров резервов на займы, при оформлении и последующем получении которых клиентами были указаны завышенные доходы. В настоящее время некоторым крупным современным банкам регулятором направлено письмо, содержащее рекомендации по переводу части розничных кредитов в действующую третью категорию качества, а также созданию по ним не менее 50% резервов.

Подобные рекомендации касаются нескольких конкретных заемщиков, сумма займа которых составляет от 1 до 3 миллионов рублей. Центробанком был установлен факт, что работодатели таких заемщиков начислили за них налоги, имеющие существенные отличия от указанных в НДФЛ справках доходов.

Центробанк в этом случае предполагает два варианта:

  • Справки являются поддельными и фальшивыми, а доход клиента более низким.
  • Предприятие целенаправленно уклоняется от выплаты налогов и начисляет работникам серую зарплату.

В обоих случаях существует вероятность наступления дефолта у заемщика, поскольку:

  • Банк осуществил выдачу кредита с расчетом на более высокую зарплату обратившегося клиента, что в дальнейшем не оправдалось.
  • Работодатель в скором времени получит подготовленную претензию от налоговых органов и существенно уменьшит зарплату работника, сделав ее белой, что может вызвать просрочку по кредиту.

Разосланное письмо содержит предложение, которое в настоящее время пока не является требованием. В дальнейшем регулятором будет рассмотрена ответная аргументация от банков.

В настоящее время согласно действующему нормативному акту ЦБ, уклонение от уплаты налогов работодателем не может являться причиной исключения кредита из действующего портфеля однородных ссуд, а также создания по ним резервов. Если заемщик своевременно оплачивает кредит, то причин для создания повышенных резервов не существует.

Если работодатель готов обеспечить работника справкой с завышенной указанной зарплатой, то кредитующему банку достаточно трудно провести проверку такой предоставленной справки. Это утверждает партнер Tertychny Law Иван Тертычный.

Бумага 2-НДФЛ является справкой относительно суммы начисленных налогов, в дальнейшем удержанных работодателем как налоговым агентом, но ее выдачей занимается не государственный орган, а определенная компания, и банк не может провести оперативную проверку ее подлинности. Работодатели уплачивают весь удержанный в процессе работы с работников НДФЛ одновременно, а сдают в налоговую инспекцию справки 2-НДФЛ с разбивкой по работникам только единственный раз в год. Поэтому справка 2-НДФЛ является частным, а не государственным документом.

 По мнению банкира банка из топ-15, к ним регулятор с подобными рекомендациями в настоящее время не обращался. Он считает, что резервирование кредита необходимо с обязательным учетом типа его обслуживания, так как у заемщика помимо зарплаты могут присутствовать иные источники дохода и, в соответствии с известной практикой в 50% случаев, когда клиент теряет свою работу, выплаты по кредиту продолжают осуществляться в прежнем режиме.

Это происходит из-за того, что клиент имеет различные источники доходов, помогающие ему продержаться до нахождения постоянного места работы и не допустить просрочек по кредиту, что является очень важным для кредитующего банка. Если такие рекомендации станут распространенными, то это значительно повысит операционную нагрузку как на сам регулятор, так и на действующих банкиров.